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内蒙古会计证考试《会计基础》历年真题(3)

上传时间: 2018-01-29 09:33:45 来源:用户上传
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  计算分析题

  大华公司2010年12月份发生如下业务:

  (1)销售商品一批给A企业,货款为100 000元,增值税为17 000元,成本为80 000元。收到商业汇票一张。

  (2)销售商品一批给B企业,价款为20 000元,增值税为3 400元,成本是18 000元。委托银行收款,款项已经收到。

  (3)销售材料一批给C企业,价款为10 000元,增值税为1 700元,成本是8 000元,款项尚未收到。

  (4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。

  (5)根据资信情况,对C企业应收账款按5%计提坏账准备。

  要求:编制上述业务(1)~(5)的相关分录。

  参考解析:第1小题

  【标准答案】:借|应收票据|117000,贷|主营业务收入|100000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|17000,借|主营业务成本|80000,贷|库存商品|80000

  【试题解析】: 销售商品一批给A企业 借:应收票据 117000 贷:主营业务收入 100000 应交增值税(销项税额) 17000 借:主营业务成本 80000 贷:库存商品 80000

  第2小题

  【标准答案】:借|银行存款|23400,贷|主营业务收入|20000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|3400,借|主营业务成本|18000,贷|库存商品|18000

  【试题解析】: 销售商品一批给B企业 借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交增值税(销项税额) 3400 借:主营业务成本 18000 贷:库存商品 18000

  第3小题

  【标准答案】:借|应收账款|11700,贷|其他业务收入|10000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|1700,借|其他业务成本|8000,贷|原材料|8000

  【试题解析】: 销售材料一批给C企业 借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交增值税(销项税额) 1700 借:其他业务成本 8000 贷:原材料 8000

  第4小题

  【标准答案】:借|营业外支出|2000,贷|银行存款|2000

  【试题解析】: 银行代为支付税款滞纳金 借:营业外支出 2000 贷:银行存款 2000

  第5小题

  【标准答案】:借|资产减值损失|585,贷|坏账准备|585

  【试题解析】: 计提坏账准备 借:资产减值损失 585(11700*5%) 贷:坏账准备 585


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