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广西南宁税务策划师招生简章
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招生对象:广大学员

培训费用:面议

优惠价:面议

开课日期:随到随学/常年招生

更新日期:2016/05/30

截止日期:2018/08/16

人 气 度:

授课方式:平时班 - 网上报名

信息来源:南宁求学快递网 南宁求学快递网-招生网点

上课地点:广西南宁市科园大道33号盛世龙腾A座0511

报名免费咨询电话(9:00-18:00)

07714519665

广西南宁鼎立壹号创业信息咨询服务有限公司

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招生老师:鼎立壹号

详细地址:广西南宁市高新区科园大道33号盛世龙腾A座0511

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课程介绍

 

                    税务策划师招生简章

职业定义:

    税务策划师(Taxpay strategist)是一个新兴职业。是指在合法合理的前提下,运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合法合理或“非违法”的手段来达到避税、节税、涉税零风险的目的,从而使企业降低税务支出获取最大化经济利益的人员。
职业背景:
1、税务策划在西方
    税务策划产生于西方,19世纪中叶,意大利的税务专家已经出现,并为纳税人提供税务咨询,其中就包括为纳税人进行纳税策划,美国、英国等国也早在20世纪30年代就开始在税收实践中加以广泛地应用。在税务策划的发展历史上,欧洲税务联合会的成立具有重要意义。它极大地促进了税务策划业的发展。1959年法国巴黎,有五个欧洲国家的从事税务咨询及纳税策划的人员有了自己行业组织 。这一方面说明在这些国家纳税策划得到了政府的认可。与此同时,纳税策划已成为了一个新的研究领域,对其研究也全面展开和不断走向深入成为一门专业性很强的学科,在企业经营中广泛被使用,也受到人们和政府部门的高度重视。特别是20世纪50年代以来,随着经济全球化不断向纵深方向发展,跨国企业雨后春笋般的出现,这些跨国性的大企业对纳税策划的需求,进一步地促进了纳税策划的发展。
2、税务策划在中国
    在我国对税务策划的研究还很少,主要原因一是市场经济体制建立的比较晚,纳税人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来;二是人们对纳税策划的思想认识偏激,把纳税策划等同于税收欺诈,尤其是新闻出版对部门对避税方面的书籍由于担心政府部门审查,一度将纳税策划方面的理论实践书籍视为“禁书”,将其打入冷宫。直接改革开放和十四大确定我国经济体制政策的目标是建立社会主义市场经济体制后,人们的认识才逐渐发生了一些改变,从恐惧到接受,从接受到研究,从研究到应用,逐步对纳税策划形成了一些认识,但也有待于深化对纳税策划理论研究和实际纳税策划工作的实施。
    什么是税务策划
    国际专家称:“税务策划是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻纳税的活动。”“人们合理而又合法的安排自己的经营活动,使之缴纳尽可能低的税收,他们所使用的方法可称之为纳税策划……少缴税和递延缴纳税收是纳税策划目标之所在。”“税务策划是纳税人通过财务的安排以充分利用税收法规所提供的包括减税在内的一种优惠,从而获得最大的税收。”  
国内专家说:“税务策划是指纳税人通过非违法的避税行为和合法的节税方法以及税务转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。”“纳税人策划是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律法规的前提下,对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙的安排。”“税收策划是指纳税人在税法许可范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排,尽可能地取得节约税收成本的纳税收益。”从国际=国内专家对纳税策划的论述,本文将税务策划的定义设定为:“税务策划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合法合理或‘非违法’的手段,以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。”
    税务策划的主要内容
    什么是真正意义上的税务策划?目前理论界对此观点不一,首先应当肯定的是纳税策划不等于逃脱,逃脱是建立在对税法不理解,违法的基础之上的,这与税务策划有着本质的区别,税务策划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。
    税务策划应包括四个方面的内容:一是采用合法的手段进行的节税策划;二是采用“非违法”的手段进行避税策划;三是采用经济手段,特别是价格手段 进行的税收转嫁策划;四是归整纳税人帐目,实现涉税零风险。
所谓“合理避税策划”——避税策划与节税策划不同,避税策划与逃税策划亦不同,它是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的,因此避税策划既不违法也不合法,而是处在二者之间,故称之为”非违法“。
“合法节税策划”——研究避税最初产生的缘由不难发现,避税是纳税人为了抵制政府过重的税负,维护自身既得经济利益而进行的 各种逃税、骗税、欠税、抗税等受到政府严厉的法律制裁后,找到的更为有效的规避的办法。
“合理转嫁策划”——是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整与变动将税负转嫁给他人承担的经济行为。
“实现涉税零风险”——涉税零风险是指纳税人帐目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚。即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。
   “偷”税将接受法律的制裁
    以“合法节税、合理避税、税务转嫁和实现涉税零风险”为代表的纳税策划,是在符合税法或至少不违法的前提下进行的,而以“偷”税为代表的“偷、漏、骗、抗、欠”税,绝不是纳税策划,要负担相应的法律责任。
l         偷税的法律责任——偷税是我国税收征管法加以明确的定义,即纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证或者在涨薄上多列支出、或者不列、少列收入、或者经财务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报、不缴或者少缴应纳税款行为。偷税是一种违法行为,应受到处罚。
l         漏税的法律责任——漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。
l         骗税的法律责任——骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为,将小额的应税行为伪造成大额的应税行为,从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。
l         抗税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
l         欠税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
值得注意的是缓缴税款不是欠税,按《税收征管法》规定“纳税人如有特殊困难,只要在税务机关核定的纳税期内书面申请并获批准者,即可获得不长于3个月的延期纳税期限。”
3、对中国税务策划工作实施的展望
    从我们对纳税策划的发展和展望大体上分为四个阶段:
    第一阶段:(1978年-1994年):1978年中国确定了改革开放政策,使中国的国门顿开,在中国开始出现了“三资”企业,它们在实际经营过程中普遍的实施纳税策划,由于原因种种这一阶段人们对纳税策划持有较敏感和忌讳态度。
    第二阶段(1994年-1999年):1992年中共十四大确定中国经济体制改革方向是建立社会主义市场经济体制,国有企业的改革不断纵深方向发展,使国有企业逐步成为“自主经营、自负盈亏”的法人主体。国有企业在独立的经济利益驱使下,逐步也重视、颁发了部分配套规范规划。另一方面关于纳税策划方面的书籍大量发行,同时国家征税机关也非常关注纳税策划工作推行、出版了宣传刊物、设立了纳税策划专栏,逐步为纳税人提供纳税策划平台和案例,这一阶段是我国纳税策划的大发展阶段。
    第三阶段(1999年—2001年):在这一阶段,人们普遍接受纳税策划理念,并在实践中自觉或不自觉地加以利用,纳税策划已悄悄地形成了一个行业,但处于无序竞争状态。其原因:一是纳税人对纳税策划存在大量的现实的市场需求;二是政府已默许纳税策划的合法性,但还没有具体对纳税策划的规范性的法规来加以约束,这一阶段由于纳税策划行业处于无序竞争状态,急需要有关法律法规来加以引导和规范。
4、税务策划的必要性
    实施税务策划无论从纳税人维护自身权利,还是从完善国家税收法律、法规来讲都是非常重要的。特别是法制补角健全的国家,强调依法治国和强调保护纳税人的合法权利,倡导“用税”的理念,税收是国家提供给纳税人公共产品的价格,毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家,更是要强调纳税策划,以便更好地维护纳税人的正当合法的权利/特别加入WTO后,中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争,取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出、增加赢利,中国企业要想与国外企业同台竞争,就应该把策略重点放到“节流”即企业内部财务成本的控制上,通过纳税策划予以控制,对企业来说纳税策划就变得相当关键。
5、税务策划师,市场缺口大
    2006年,我国税收政策将在许多方面做大幅改革和调整,这将给企业的税务策划提供新的机会。
    从国际发展趋势来看,年税收额在100万元以上的企业都应该设税务经理。在美国、日本、西欧等一些发达国家,85%以上的企业都是通过税务策划师处理税务,仅在日本,专业的税务策划师就多达27万人之多,而我国从业人员还不到4万人,市场缺口极大。
    企业内部的税务经理,因为控制公司的税务风险和税务成本方面具有重要作用,其薪酬相当丰厚。据调查,区域税务经理的基本薪酬为12000-20000元/月。中国区税务经理的基本薪酬为25000-40000元/月。13个月薪酬,不包括花红和其他奖励。
    税务策划亦就是纳税策划,是国家赋予纳税人的一项基本权力,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,有从事经济活动、获取收益的权利,有选择生存与发展、兼并、重组与破坏的权利。纳税策划所取得的收益应属合法收益。
    税务策划是企业对社会赋予起权利的具体运用,属于企业应有的社会权利。企业的社会权利是指法律规定并允许的受社会保障的权利。它不应因企业所有制性质、经营状况、贡献大小不同而不等。在税务策划上,政府不能以外商投资企业与内资企业、国有企业与非国有企业划界,不能对某类企业采取默许或认同态度,而对另类企业则反对和制止。其实,对企业正当的税务策划活动进行打压,恰恰助长了偷、逃、坑、骗、欠税现象的滋生。因此,鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业(纳税人)充分享受其应有的权利(其中包括税务策划),而不是剥夺其权利,促使其走违法之途。
    纳税策划体现纳税人权利保护原。在征纳税过程中,强调保护纳税人权利显得非常重要。该原则包括:量能课税原则、实质课税原则、合理回避税收原则。
6、起步较晚 专业人才极度匮乏
    税务策划在国外已经发展为一个相对成熟的行业,而在国内,尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务,但税务策划作为一个行业,与国外相比还处于刚刚起步阶段,人才储备少,专业人才极度匮乏。
    “每年临近年底,公司员工都是一个项目接着一个项目,有时候忙得连个人生活上的事情都没有时间处理。”林绥告诉记者。税务方面的专业人才非常紧缺。”
    虽然很多企业有会计人员,但是这些会计人员往往对税务知识一知半解,只知道怎么填写报表,甚至不知道一些有利于与不利于自己的税收政策,懂税务知识的高级财务管理人才太少。
    西子奥的斯电梯有限责任公司首席财务官范泰祖告诉记者,由于国内税务策划专业人才紧缺,相当长一段时间内企业只好请国外专家过来帮忙。“以前只要谈到税务策划,专家的PPT都是英文写的,现在这一块人才慢慢开始本土化了,但还是比较紧缺。”他同时透露,正因为此,从“四大”挖人成为很多企业的选择。
    “不管是企业、政府税务主管机构,还是专业的咨询公司,都需要税务策划师,需求不断增长,而大家都在一个人才库里找人才,自然是供不应求。”林绥说。
    据了界,在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务策划师处理税务。仅在日本,专业的税务策划师就多达27万人之多,而我国目前从业人员还不到4万,市场缺口相当大。
7、行业兴起税务策划师走向前台
    目前,我国税务策划行业方兴未艾,一些大公司,企业开始专门设立税务部门负责这项工作,同时,税务咨询和代理业务正走向专业化和精锐化。随着企业,咨询公司以及政府税收部门对税务策划师这一职业开始走向前台,被更多人所关注。
    那么,税务策划师的工作有那些呢?
    “很多人认为税务策划就是为了避税,因此税务策划师的工作就是想尽办法帮助企业少缴税,甚至逃脱,其实不是这样的。税务策划的首要目的是为了降低企业风险,帮助企业做好税务规划:其次才是节税,而且是在国家相关税收法规允许的前提下,用好用足国家的各项税收优惠政策,帮助企业节省税收开支。”德勒另外一位税务合伙人蒋颖女士认为。
   “税务策划师在帮助企业合理节税的同时,也引导国内企业遵守国家相关税收法规,成功的税务策划往往既能使企业承担的税收负担最轻,又能使政府赋予税收法规的政策意图得意实现。”林绥表示。
    由此可见,税务策划师的职责决不仅是避税节税,更不是想放设法钻法律空子,而是考虑如何用好国家政策,使得企业的税收对政府、对企业都有利,处理好维护纳税人合法权益和保护国家税收利益之间的关系。
8、德才兼备税务策划人才需要有“三心”
    一名优秀的税务策划人才应当具备怎样的素质?作为德勒先生在这一行工作了30年,他总结出三条:
    一是守法。“国家法律法规不容侵犯,必须严格遵守,”这是税务策划人员工作的前提。
    二是经验。税务策划是一门实践性很强的科学,即使对国家所有税收法规都一清二楚没有经过企业税收实务的实践,往往还是很难抓住问题的关键,对相关政策也难以做到灵活运用,缺乏判断能力。所以,优秀的饿税务策划人必须经过多年的实践经验磨练。
    三是诚信。任何时候都不能忘记诚信这一准则,对企业,对国家都应抱着诚实守信的原则来工作这样才能赢得信任。
   “四大”每年都是招聘税务人才的“大户”,谢英峰同时总结出德勒在招聘相关人员时的“三心”标准:
    “决心”。他表示,审计是查过去的帐,而税务策划师做将来的帐,税务策划人员必须替客户做决断,尤其在碰到困难时,他要有做好事情的充分决心。
    “恒心”。很多事情不是一蹴而就的,不管是为客户服务,还是个人的成长,都需要恒心,需要长期的毅力,来面对紧张的工作,并持之以恒。
    “耐心”。凡是涉及到帐目方面的工作都必须有足够的耐心,税务策划工作同样也是如此,必须要细致,严谨地对待工作。
9、接轨国际税务策划专才需求增大
    “税务策划”这个名词乍一听有些陌生,其实,它是税务咨询部门的重要工作之一。“四大”每年校园招聘时,招人大户除了审计部门之外,就是税务咨询部门了。
    所谓税务策划,是指“纳税人在税法规定的范围内,在符合税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益”。税务策划人才,是指为企业提供税务策划服务的专业人才。
    “经济发展非常快,制度的变革也快,加上WTO的有关规则和我过加入WTO谈判中做出的承诺,我国税收政策将在许多方面做出大幅改革和调整,对国家税收部门和国内企业也都提出了新的要求,国家的税务制度越来越复杂,都需要税务策划方面的人才来帮助国内企业适应这一局面。”德勒中国税务合伙人林绥先生告诉记者。
    随着中国加入WTO,关税逐步下调,国内企业与跨国企业同台竞争,而跨国企业经过多年的磨练,在税务策划方面已经领先一步,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税务策划方面的技能,增强企业竞争力;同时,随着新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业迫切面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策,税务策划,能实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担,控制税务风险。
    另外,随着进入中国的跨国公司越来越多,也有越来越多的国内企业开始走出国门,在这其中双方都涉及到很多前所为有的税收问题,都需要税务策划师,根据国外的纳税习惯和业务需要,专业的税务策划师将会成为热点人才。
职业等级:
该职业资格共分三级:助理税务策划师、税务策划师、高级税务策划师。
申报条件:(具备下列条件之一)
一、助理税务策划师:
    1、本科以上或同等学历学生;
    2、大专以上或同等学历应届毕业生并有相关实践经验者;
二、税务策划师:
    1、已通过助理税务策划师资格认证者;
    2、研究生以上或同等学历应届毕业生;
    3、本科以上或同等学历并从事相关工作一年以上者;
    4、大专以上或同等学历并从事相关工作两年以上者。
三、高级税务策划师:
    1、已通过税务策划师资格认证者;
    2、研究生以上或同等学历并从事相关工作一年以上者;
    3、本科以上或同等学历并从事相关工作两年以上者;
    4、大专以上或同等学历并从事相关工作三年以上者。
发证机构:
经职业技能鉴定、认证考试合格者,颁发加盖全国职业资格认证中心(JYPC)职业技能鉴定专用章钢印的《注册职业资格证书》。权威证书,全国通用。政府认可,企业欢迎。网上查询,就业首选。
考试时间:
每年统考五次,时间为4月、6月、8月、10月和12月。具体考试日期、地点、方式,由考生所在地的考试机构或培训机构另行通知。
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